青色申告をすることが“副業節税の鉄則”
続いて、(2)の青色申告についてです。
青色申告というのは、確定申告の際に損益計算書と貸借対照表の添付及び複式簿記の方式で申告することを言います。要件を満たしていれば、さまざまなメリットを受けることができます。
青色申告を行うためには、まずは事業所得を選択する必要があり、税務署に、自分の行なっていることが事業だと認められることが前提になっています。
また、申告する際には、事前に青色申告承認申請書を提出します。青色申告承認申請書は、記入事項等に不備がない限りは受理されます。それに伴い、普段の事業活動を正規の簿記の原則(一般的には複式簿記)に則って、記帳していくことが求められます。記帳に関しては、ご自身でやらなくても、外注先もたくさんありますので、大きな問題はないかと思います。
青色申告を行う大きなメリットとして、事業で利益が出た際に、最終利益の中から55万円(電子申請か電子帳簿保存をした場合は65万円)を、青色申告特別控除として差し引くことができます。
もう1つは、損益通算ができます。税法上、所得は10種類に分かれていますが、決められた所得で損失が生じた際に、一定の順序に従って他の所得から控除することが認められています。
給与所得との通算が可能なのは、次の4つの所得になります。
(1)不動産所得
(2)事業所得
(3)譲渡所得
(4)山林所得
仮に、年収が400万円のサラリーマンが副業を始め、20万円の事業収入を得たとしましょう。それに対して、事業立ち上げ経費として200万円を計上した場合、180万円の赤字になります。
たとえ事業が赤字になったとしても、給与所得との通算をすることによって、総収入が220万円だと見なされ、支払った税金が還付されます。これが損益通算です。
損益通算をするには、確定申告をする必要があります。
他には、青色申告を行うことで、事業で出た赤字を翌年度以降、3年間、繰越が認められます。また、通常は認められない家族に支払った給与を、経費計上することが可能になるなどの特典も受けられます。
ちなみに、株式の売買は譲渡所得になるものの、株で出た損失は、損益通算できません。株は、申告分離課税という個別に税額を計算する方法になります。
万一、副業が事業とは認められずに雑所得扱いになってしまった場合は、何の特典も受けられなくなります。
副業節税のカギは、経費コントロールにある
(3)の家事関連費計上についてですが、サラリーマンは、あらかじめ費用が決められてしまっており、それ以上の経費を計上したい場合は、会社の証明などが必要になります。
それに対して、事業者になると、自分で経費を決めることができます。税金は、売り上げから経費を差し引いた利益に対してかかってきますので、経費が多ければ利益もその分減り、税金を安くできる、ということになります。
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『俣野成敏の『サラリーマンを「副業」にしよう』実践編』(2021年5月25日号)より一部抜粋
※タイトル・見出しはMONEY VOICE編集部による
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