武富士創業者一族による「史上最大の節税」はなぜ可能だったのか？

超富裕層一家が何よりも頭を悩ますのは、相続税の問題なのかもしれません。控除などありますが、ざっくり相続する遺産が6億円を超えると、55％が税金で持っていかれてしまうというのですから、無理もないことのように思います。そして過去には、法の網をかいくぐって1600億円もの“節税”に成功した例があるのだとか。今回のメルマガ『大村大次郎の本音で役に立つ税金情報』では、元国税調査官の大村さんが、武富士の創業者から長男への贈与税が無税となった仕組みを紹介。最高裁まで争われ国税が敗訴し、利子分400億円まで支払うことになり、法改正にもつながった「史上最大の節税」作戦の全容を伝えています。

※本記事は有料メルマガ『大村大次郎の本音で役に立つ税金情報』の2022年10月16日号の一部抜粋です。ご興味をお持ちの方はぜひこの機会にバックナンバー含め初月無料のお試し購読をどうぞ。

プロフィール：大村大次郎（おおむら・おおじろう）
大阪府出身。10年間の国税局勤務の後、経理事務所などを経て経営コンサルタント、フリーライターに。主な著書に「あらゆる領収書は経費で落とせる」（中央公論新社）「悪の会計学」（双葉社）がある。

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武富士一族の伝説的節税スキーム

税務の世界では伝説となっている「史上最大の節税」というものがあります。これは、武富士の創業者一族が行った相続税の節税スキームです。

武富士という会社は、創業者が一代で築き上げたものです。東証1部上場もしていたので、創業者が保有している株式の資産たるや非常に巨額になっていました。

もちろん、そのまま創業者が株を持ち続けて死亡してしまえば、遺族には莫大な相続税が課されるはずでした。その相続税を逃れるために、武富士一族はあっと驚くような節税を行ったのです。

そのスキームとはこうです。武富士の創業者は、オランダに会社をつくり、自分の持っている武富士の株をそのオランダの会社に保有させました。オランダは、ヨーロッパの中では税金が安く、また銀行の情報秘匿の伝統もあり、いわゆる「タックスヘイブン」のような国です。

オランダの会社の株は武富士の創業者が持っており、実質的には武富士の会社です。が、形式の上ではオランダの会社ということになっており、その会社の株は「海外資産」ということになっていたのです。

そして、そのオランダの会社の株を、香港に在住している息子に譲渡し、日本の贈与税を免れたのです。贈与税というのは、相続税の抜け穴を防ぐためにつくられた税金です。自分の資産を生前に家族などに贈与してしまえば、相続税は課せられなくなります。それを防ぐために、生前に贈与した場合も税金が課されるということになっているのです。

しかし、武富士一族は、海外で資産譲渡を行うことにより、この贈与税を逃れたのです。つまり、武富士一族の贈与税を逃れるスキームは「海外の資産を海外に居住している者に譲渡すれば贈与税はかからない」だから「資産を海外に移し、親族を海外に居住させ、海外で譲渡を行う」ということです。

創業者氏から長男へ贈与された株式の時価は推定2600億円以上でした。2600億円を普通に贈与していたならば、贈与税として1300億円以上を払わなければなりません。それを無税で乗り切ったのです。

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“天使のブラ”トリンプを19年連続で増収増益に。元社長が語る「部下操縦術」とは？

「天使のブラ」で有名なトリンプですが、実は近年、経営不振が続いています。その大きな原因は吉越浩一郎元社長の退任なのではないでしょうか。メルマガ『１分間書評！『一日一冊：人生の智恵』』では、2006年までのトリンプで19年連続で増収増益を達成した吉越浩一郎さんが自ら記した経営術の書籍を詳しく紹介しています。

「天使のブラ」トリンプで19年連続増収増益を達成した元社長【一日一冊】吉越式 利益マックスの部下操縦術

『吉越式 利益マックスの部下操縦術』

吉越 浩一郎　著／幻冬舎

天使のブラのトリンプで2006年まで社長をつとめ19年連続増収増益を達成した吉越元社長の一冊です。吉越さんの本はすべて読むことにしていたので、未読の本を発見して買ってみました。

元のトリンプは吉越社長が退任してすぐに減収減益が続き、最近は赤字を出すこともあり、厳しい経営が続いています。

もちろん経営環境が変わったということもあると思いますが、いかに社長が会社経営に大きな影響を与えるのか、ということをまざまざと示しているでしょう。

吉越さんの特徴は、スピードです。早朝会議で、各部門から報告と決定の案件を1件2分で50件くらい処理していくという。2時間で終わるのです。

とにかく行動して、結果を見て、次の日、次の週にはまた対策を打っていくという、まさにスピード経営の最たるものなのでしょう。

「とにかく川に飛び込め！」…仕事にはスピード感と勢いが必要（p47）

そして情報を社員全員にオープンにするということです。吉越さんの信条は、持っている情報が同じであれば、だいたい考えることは誰でも同じになるということです。

お金のプロが注意喚起。お金持ちになれない人が陥りがちな「お得の罠」

「半額バーゲン」などと聞くとついつい財布の紐が緩んでしまうとい方、その行動パターンを見直さない限りいつまでたってもお金持ちにはなれないようです。今回、売り手サイドが仕掛ける「お金の罠」を取り上げているのは、株式会社Money＆You代表取締役で資産運用のプロ・頼藤太希さん。頼藤さんは消費者心理の綾をつくこの罠について詳しく解説するとともに、そこから逃れるため心がけるべき3つのポイントを紹介しています。

お金持ちになれない人が陥る、巧妙な「お得の罠」

人は誰しも、少しでも得したい・損したくない、お金持ちになりたいと考えています。ですから、日々の買い物でも、なるべくお金を節約してお金を貯めるようにしたい、はずです。

しかし、そのことはお店の側もよくわかっています。お店は少しでもお金を使ってほしいと考えていますから、あの手この手でお金を使ってもらおうとしています。その中には、節約しているつもり、お得に買い物しているつもりなのに損をしてしまう「お得の罠」が存在します。

人がどのように誤った認知やバイアスに惑わされ、判断を誤ってしまうのか、行動経済学で紐解いてみましょう。

■アンカリング効果：半額セールの罠

たとえば、私たちは商品を買うとき「お得だ」と思って買うわけですが、そう思っているのはアンカリング効果によるものかもしれません。割引前の価格を示すことで「これだけ価値があるものが、ここまで安くなっている＝お得」と思い込んでしまうのです。

年末年始や夏冬のバーゲンなどにある王道の罠が「半額セール」です。「10万円の財布が半額セールで5万円！」などとなっていれば、これは安いと思うはずです。その5万円になった財布と、定価5万円の財布なら、5万円になった財布を買う人のほうが多いでしょう。

しかし、もしこの財布がはじめから5万円で売られていたとしたら、そもそもこの財布を買ったでしょうか。よほどの理由がない限りは、買わないのではないかと思います。つまり、本当に必要かではなく、「半額になっている！」というお得感だけで買ってしまう罠なのです。

■選好の逆転：3品で10％オフの罠

目的が本末転倒となるこの行動は「選好の逆転」と呼ばれます。

「3品買うと10％オフ」「2品買うと2品目が30％オフ」など数字はさまざまですが、こうした割引がよくあります。このような表示があると、1品だけ買うのがなんだか割高のように感じられます。しかし、これも罠です。本来、1品だけ買えばいいはずの商品を2品、3品と買うのは無駄ですね。お店側からすれば、多少割引してでも一気に2品、3品と品物が売れるのですから大助かりです。本当に必要なもの、使うものであれば、買っても問題はないでしょう。

■選好の逆転：送料無料・駐車料金無料の罠

ネットショッピングで、「5,000円以上買うと送料無料」となっていることがあります。送料無料にしたいからと、なんとか5,000円に達するように商品を追加した経験のある方もいるのではないでしょうか。

しかし、そこまでして商品を追加するより、送料を払ったほうが出ていくお金は少なくなるものです。同様の罠に駐車料金もあります。数百円をケチり数千円損する結果になりかねません。